Cuentas de ahorro y cuentas corrientes

Las dos son captaciones a la vista: el cliente deposita y puede retirar cuando quiera. Para el banco son un pasivo de bajo costo, sujeto a encaje legal en el BCV y cubierto por la garantía de FOGADE hasta el monto vigente. Lo que las distingue es para qué se usan.

	Cuenta de ahorro	Cuenta corriente
Para qué sirve	Ahorrar sin perder acceso al dinero	Pagar: es la cuenta transaccional de personas y empresas
Intereses	Sí, con una tasa mínima que fija el BCV	Puede ser remunerada o no
Cómo se moviliza	Taquilla, tarjeta de débito, canales electrónicos	Además, cheques
Particularidad	Capitalización periódica del interés	Chequeras, cámara de compensación, cheques devueltos y sobregiros

La vida de una cuenta

1. Apertura. Se identifica al cliente y se hace su debida diligencia, se firma el contrato, se recibe el depósito inicial y se activan sus medios: tarjeta de débito, canales y, en la corriente, la chequera y el registro de firmas.
2. Depósitos. En efectivo, con cheques (que pasan por la cámara de compensación), por transferencia o por nómina.
3. Retiros y pagos. El sistema valida el saldo disponible y los límites de cada canal.
4. Mantenimiento. Se actualizan datos, firmantes y medios.
5. Inactividad. Una cuenta sin movimiento pasa a inactiva según la política del banco y la LISB, con un tratamiento especial.
6. Cierre. Por pedido del cliente, decisión del banco u orden de una autoridad. Se liquidan los intereses y se entrega el saldo.

Tres saldos que no son lo mismo

Saldo	Qué es
Contable	Todo lo registrado en la cuenta
En canje	Cheques de otros bancos depositados que todavía no confirmó la cámara
Disponible	El contable menos lo que está en canje, bloqueado o retenido por orden judicial

El cliente solo puede usar el disponible. Un buen core usa el mismo cálculo de disponible en todos los canales: taquilla, cajero, banca por internet y tarjeta.

Cómo se calcula el interés de ahorro

El interés se devenga a diario sobre el saldo y se capitaliza (se abona a la cuenta) al cerrar el período, normalmente cada mes.

Interés del día = saldo del día × tasa anual ÷ base

La base suele ser de 360 días. Un ejemplo con una tasa ilustrativa del 16 % anual:

Días	Saldo	Cálculo	Interés
1 al 10	Bs 10.000,00	10.000 × 0,16 × 10 ÷ 360	Bs 44,44
11 al 20	Bs 15.000,00	15.000 × 0,16 × 10 ÷ 360	Bs 66,67
21 al 30	Bs 12.000,00	12.000 × 0,16 × 10 ÷ 360	Bs 53,33
Abono a fin de mes			Bs 164,44

El primer día del mes siguiente la cuenta empieza con Bs 12.164,44, y el interés de ese mes se calcula sobre el nuevo saldo. Eso es interés compuesto por capitalización.

Las tasas son parámetros

La tasa mínima de ahorro, el coeficiente de encaje y el monto que garantiza FOGADE cambian por resolución. En un core bien hecho son parámetros con fecha de vigencia, nunca números fijos en el código.

Lo propio de la cuenta corriente

Cheques y cámara de compensación. Un cheque de otro banco no se paga por ventanilla: se presenta a la Cámara de Compensación Electrónica del BCV por imagen y datos (truncamiento), sin mover el papel. Mientras la cámara no confirma, el monto queda en canje y no está disponible. Si el cheque vuelve, se reversa el abono y se cobra la comisión de cheque devuelto.

Órdenes de no pago. El cliente, o una autoridad, puede suspender uno o varios cheques.

Sobregiro. Cuando la cuenta queda en rojo, el banco le está prestando al cliente. Jurídica y contablemente es un crédito: genera interés desde el primer día y, si no se regulariza, se clasifica y se provisiona como cualquier préstamo. Un sobregiro de Bs 5.000 por 7 días al 16 % anual, base 360, genera 5.000 × 0,16 × 7 ÷ 360 = Bs 15,56.

Cheque de gerencia. Es un cheque que el banco gira contra sí mismo. Mientras no se cobra, es una obligación del banco.

Cómo se contabilizan

Lo que pasa	Debe	Haber
Depósito en efectivo	Disponibilidades	Depósitos (ahorro o corriente)
Retiro	Depósitos	Disponibilidades
Devengo diario del interés	Gastos financieros	Intereses por pagar
Abono mensual del interés	Intereses por pagar	Depósitos
Depósito de un cheque de otro banco	Disponibilidades (efectos en canje)	Cuenta corriente, como saldo no disponible
La cámara confirma el cheque	Disponibilidades (BCV)	Disponibilidades (efectos en canje)
Sobregiro	Cartera de créditos	Cuenta corriente
Comisión permitida	Cuenta del cliente	Comisiones

El encaje legal no es un asiento del producto: es la obligación de mantener en el BCV una fracción de lo captado. El core lo calcula sobre los saldos de todas las captaciones y lo informa a tesorería.

Lo que pide la norma

• LISB: captaciones del público, derechos del usuario y tratamiento de las cuentas inactivas.
• BCV: tasas pasivas mínimas, comisiones máximas y normas de la cámara de compensación.
• Código de Comercio: el régimen del cheque.
• Manual de Contabilidad de SUDEBAN: las cuentas y su dinámica.

Ver también La contabilidad de un banco.